Règle de vente à perte
Règle fiscale qui interdit les déductions de perte si vous rachetez le même titre ou un titre substantiellement identique dans les 30 jours.
Ce Que Vous Devez Savoir
La règle de vente à perte (IRC § 1091) vous empêche de revendiquer une perte fiscale si vous rachetez le même titre (ou un titre substantiellement identique) dans les 30 jours avant ou après la vente.
Comment ça fonctionne : Si vous vendez l'Action XYZ à perte et que vous la rachetez dans les 30 jours, l'IRS interdit la déduction de perte. La perte non autorisée est ajoutée au coût de base des actions rachetées.
Exemple :
- Vendre 100 actions avec une perte de 5 000 $ le 15 décembre
- Racheter 100 actions le 20 décembre
- La perte est interdite ; 5 000 $ sont ajoutés au nouveau coût de base
Fenêtre de 61 jours : La règle couvre 30 jours avant ET 30 jours après la vente (61 jours au total).
Exception pour les Cryptomonnaies (Pour l'instant) : 🚨 IMPORTANT : À partir de 2024, la règle de vente à perte ne s'applique PAS aux cryptomonnaies. Vous pouvez vendre du Bitcoin à perte et le racheter immédiatement pour la récolte de pertes fiscales.
Cependant, une législation en attente pourrait changer cela. La Tax Foundation et les groupes industriels suivent l'expansion potentielle de la règle de vente à perte aux actifs numériques.
Stratégies à éviter (pour les actions) :
- Attendre 31 jours ou plus pour racheter
- Acheter un titre similaire (pas identique) (par exemple, vendre VOO, acheter VTI)
- Le conjoint ne peut pas acheter le titre non plus (s'applique à votre foyer)
Pénalité : Aucune directement, mais vous perdez la déduction fiscale immédiate et devez reporter l'ajustement de base.
Sources et Références
Ces informations proviennent d'institutions gouvernementales et académiques fiables:
- irs.gov
https://www.irs.gov/publications/p550#en_US_2022_publink100010601
Calculateurs et Outils Associés
Mettez vos connaissances en pratique avec ces outils interactifs:
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Termes Associés dans Tax Planning
Base de Coût (Crypto)
Le prix d'achat original de la cryptomonnaie plus les frais, utilisé pour calculer les gains ou pertes en capital.
Crédit d'Impôt
Une réduction de l'impôt dollar pour dollar, offrant des économies directes sur les impôts dus.
FBAR (Rapport de Compte Bancaire Étranger)
Formulaire FinCEN 114 exigeant que les personnes américaines déclarent les comptes financiers étrangers dépassant une valeur totale de 10 000 $.
FIFO (Premier Entré, Premier Sorti)
Méthode comptable où les actifs les plus anciens sont vendus en premier—la méthode par défaut de l'IRS pour les cryptomonnaies.
Formulaire 8949
Formulaire de l'IRS utilisé pour déclarer les ventes et cessions d'actifs de capital, y compris les cryptomonnaies.
Gains en Capital
Profits réalisés lors de la vente d'investissements comme des actions, des obligations ou des biens immobiliers pour plus que leur coût d'acquisition.