Règle de vente à perte

La règle de vente à perte vous empêche de manipuler le système fiscal en vendant un investissement à perte, en réclamant la déduction fiscale, puis en le rachetant immédiatement.

La Règle : Vous ne pouvez PAS revendiquer une perte en capital si vous :

• Vendez une action/fonds à perte, ET
• Achetez le même investissement (ou un investissement "substantiellement identique") dans les 30 jours avant ou après la vente

La Fenêtre de 30 Jours :

• 30 jours AVANT la vente
• Jour de la vente
• 30 jours APRÈS la vente
• Total : fenêtre de 61 jours où vous ne pouvez pas racheter

Exemple de Violation :

• 10 déc. : Vendez des actions Apple pour une perte de 5 000 $
• 15 déc. : Rachetez des actions Apple
• Résultat : perte de 5 000 $ est refusée
• La perte est ajoutée au coût de base des nouvelles actions (différée, pas perdue pour toujours)

Ce que signifie "Substantiellement Identique" :

Définitivement Identique :

• Même action (Apple → Apple)
• Même ETF (VOO → VOO)
• Même fonds commun de placement

Probablement Identique (l'IRS peut refuser) :

• Actions Apple → Options d'achat Apple
• VOO → SPY (les deux ETF S&P 500)

Définitivement PAS Identique :

• Apple → Microsoft
• VOO → VTI (S&P 500 vs. Marché Total)
• Action individuelle → ETF sectoriel

Solutions pour la Récolte de Pertes Fiscales :

Stratégie 1 : Attendre 31 Jours

• Vendez une position perdante
• Attendez 31 jours calendaires
• Rachetez-la
• Risque : Le prix pourrait remonter pendant l'attente

Stratégie 2 : Acheter Similaire (Pas Identique)

• Vendez VOO (ETF S&P 500)
• Achetez VTI (ETF Marché Total) immédiatement
• Maintenez l'exposition au marché, évitez la vente à perte

Stratégie 3 : Doubler Puis Vendre

• Posséder des actions Apple avec une perte de 10 000 $
• Acheter 10 000 $ de PLUS d'actions Apple aujourd'hui
• Attendre 31 jours
• Vendre les actions originales à perte
• Garder les nouvelles actions

Suivi des Courtiers : La plupart des courtiers signalent les ventes à perte sur le formulaire 1099-B. Mais ils ne suivent que dans le même compte—si vous avez plusieurs comptes (y compris le IRA de votre conjoint !), vous devez suivre manuellement.

Piège IRA : Vendre dans un compte imposable à perte, puis acheter dans un IRA dans les 30 jours = refus permanent de la perte (ne peut pas être ajouté au coût de base).

Pénalité : Aucune pénalité, juste perte refusée. La perte refusée est ajoutée au coût de base des actions de remplacement—vous bénéficiez finalement de l'avantage lorsque vous vendez celles-ci.