QCD (Distribution Caritative Qualifiée)

Une QCD est l'un des moyens les plus fiscalement efficaces de donner à une œuvre de charité à la retraite. Au lieu de prendre votre Distribution Minimale Requise (RMD) comme revenu imposable, vous l'envoyez directement à l'œuvre de charité, évitant ainsi complètement l'impôt sur le revenu.

Comment fonctionnent les QCD :

Approche Traditionnelle (Imposable) :

1. Prenez 20 000 $ de RMD de l'IRA
2. Payez l'impôt sur le revenu (~4 400 $ à 22 %)
3. Faites un don de 20 000 $ à une œuvre de charité
4. Déduisez 20 000 $ sur vos impôts (si vous détaillez)
5. Économie d'impôt nette : 0 $ (si vous ne détaillez pas, vous payez 4 400 $ !)

Approche QCD (Exonérée d'Impôt) :

1. Transférez 20 000 $ directement de l'IRA à l'œuvre de charité
2. Compte pour le RMD
3. 0 $ de revenu imposable
4. Impôt économisé : 4 400 $

Exigences pour les QCD :

Âge :

• Doit avoir 70½ ans ou plus (pas 73 comme les RMD)
• Peut commencer les QCD avant que les RMD ne commencent

Type de Compte : ✅ IRA Traditionnels ✅ IRA Hérités ✅ IRA SEP/SIMPLE Inactifs ❌ 401(k), 403(b) (doit être transféré à l'IRA d'abord) ❌ IRA Roth (autorisé mais ne fournit aucun avantage fiscal)

Exigences pour les Œuvres de Charité : ✅ Doit être une œuvre de charité publique 501(c)(3) ✅ Transfert direct du dépositaire de l'IRA à l'œuvre de charité ❌ Fonds conseillés par des donateurs (non éligibles) ❌ Fondations privées (non éligibles) ❌ Organisations de soutien (non éligibles)

Limites Annuelles :

• 105 000 $ par personne par an (augmenté de 100 000 $ en 2024)
• Couples mariés : 210 000 $ combinés (chacun peut faire 105 000 $)
• Don unique de 50 000 $ à une rente de charité ou à un trust de reste charitable (nouveau en 2024)

Avantages Fiscaux au-delà de l'Évitement de l'Impôt sur le Revenu :

1. N'augmente pas l'AGI (Revenu Brut Ajusté) : Un AGI plus bas signifie :

• Primes Medicare Partie B/D plus basses (seuils IRMAA)
• Impôt réduit sur les prestations de sécurité sociale
• Meilleure éligibilité pour d'autres crédits/déductions d'impôt

Exemple : Scénario : Retraité avec un revenu de 60 000 $, RMD de 25 000 $

Sans QCD :

• Revenu : 60 000 $ + 25 000 $ RMD = 85 000 $ AGI
• Fait un don de 10 000 $ à une œuvre de charité (déduction détaillée)
• Revenu imposable : 75 000 $ (après déduction de 10 000 $)

Avec QCD :

• Revenu : 60 000 $
• QCD : 10 000 $ (non compté dans l'AGI)
• AGI : 60 000 $
• Revenu imposable : 60 000 $

Le QCD économise l'impôt sur le revenu ET maintient l'AGI plus bas pour les primes Medicare

2. Aide les Non-Détaillants : Avec une déduction standard à 30 000 $+ (marié), la plupart des retraités ne détaillent pas. Le QCD vous donne un avantage fiscal même si vous prenez la déduction standard.

3. Réduit l'Héritage Imposable : Diminue le solde de l'IRA, réduisant les impôts sur les successions pour les grandes successions.

Quand les QCD ont du Sens :

✅ Vous avez 70½+ et êtes enclin à donner ✅ Vous prenez la déduction standard (ne pouvez pas détailler) ✅ Vous n'avez pas besoin de votre RMD complet pour vos dépenses de subsistance ✅ Vous essayez d'éviter les surtaxes IRMAA de Medicare ✅ Vous souhaitez réduire les impôts sur les prestations de sécurité sociale

Exemples de Stratégies QCD :

Stratégie 1 : Éliminer l'Impôt sur le RMD

• RMD : 30 000 $
• QCD : 30 000 $ à une œuvre de charité
• RMD imposable : 0 $
• Impôt économisé : ~6 600 $ (à 22 %)

Stratégie 2 : QCD Partiel

• RMD : 40 000 $
• Besoin pour les dépenses : 30 000 $
• QCD : 10 000 $ à une œuvre de charité
• RMD imposable : 30 000 $
• Impôt économisé : ~2 200 $

Stratégie 3 : Don Avant RMD (Âges 70½-72) Utilisez le QCD avant que les RMD ne commencent pour réduire le solde de l'IRA et les futurs RMD

Stratégie 4 : Regrouper les Dons Caritatifs Au lieu de donner 5 000 $/an à une œuvre de charité à partir de votre compte courant, faites un QCD de 5 000 $ de l'IRA et gardez l'argent du compte courant

Comment Exécuter un QCD :

1. Contactez le Dépositaire de l'IRA : Demandez le formulaire QCD (pas une distribution régulière)
2. Fournissez les Infos de l'Œuvre de Charité : Nom, adresse, EIN, montant
3. Demandez un Chèque : Établi à l'ordre de l'œuvre de charité (pas à vous !)
4. Obtenez un Reçu : L'œuvre de charité doit fournir une reconnaissance écrite
5. Rapportez sur les Impôts : Montre sur le 1099-R, mais exclu du revenu imposable sur le Formulaire 1040
6. Conservez les Documents : Gardez toute la documentation pour l'IRS

Erreurs Courantes :

❌ Prendre la distribution vous-même, puis donner → Pas un QCD ! Doit être un transfert direct ❌ Faire un don à un fonds conseillé par des donateurs → Non éligible ❌ Oublier d'obtenir un reçu écrit → L'IRS exige une documentation ❌ Ne pas coordonner avec le RMD → Le QCD doit se faire dans la même année que le RMD qu'il satisfait ❌ Utiliser un IRA Roth → Autorisé mais ne fournit aucun avantage (Roth est déjà exonéré d'impôt)

Conclusion : Si vous avez 70½+, êtes enclin à donner et prenez des RMD, les QCD sont presque toujours supérieurs à prendre le RMD comme revenu puis donner l'argent.