HIFO (Le Plus Élevé, Premier Sorti)
Stratégie d'optimisation fiscale où vous vendez d'abord les actifs les plus coûteux pour minimiser les gains en capital.
Ce Que Vous Devez Savoir
HIFO (Le Plus Élevé, Premier Sorti) est une méthode comptable où vous vendez d'abord les actifs avec le coût de base le plus élevé, minimisant ainsi les gains imposables (ou maximisant les pertes pour la récolte de pertes fiscales).
Comment ça fonctionne : Si vous avez acheté :
- 1 BTC pour 10 000 $
- 1 BTC pour 40 000 $
- 1 BTC pour 60 000 $
Lorsque vous vendez 1 BTC pour 70 000 $ :
- FIFO : Gain = 70 000 $ - 10 000 $ = 60 000 $ (taxe la plus élevée)
- HIFO : Gain = 70 000 $ - 60 000 $ = 10 000 $ (taxe la plus basse)
Avantages :
- Minimise les gains imposables (ou maximise les pertes déductibles)
- Idéal pour la récolte de pertes fiscales
- Complètement légal et approuvé par l'IRS
Inconvénients :
- Nécessite une tenue de registres méticuleuse pour prouver quels coins vous avez vendus
- Plus complexe que FIFO
- Peut ne pas maximiser le traitement des gains à long terme
Quand l'utiliser :
- Vous souhaitez minimiser les impôts pour l'année en cours
- Vous récoltez des pertes fiscales
- Vous avez des dossiers de transactions détaillés et pouvez prouver quels coins spécifiques vous avez vendus
Important : Vous devez être en mesure d'identifier spécifiquement les coins vendus au moment de la transaction (et non rétroactivement pendant la saison fiscale).
Sources et Références
Ces informations proviennent d'institutions gouvernementales et académiques fiables:
- irs.gov
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p550.pdf
Calculateurs et Outils Associés
Mettez vos connaissances en pratique avec ces outils interactifs:
Termes Associés dans Tax Planning
Base de Coût (Crypto)
Le prix d'achat original de la cryptomonnaie plus les frais, utilisé pour calculer les gains ou pertes en capital.
Crédit d'Impôt
Une réduction de l'impôt dollar pour dollar, offrant des économies directes sur les impôts dus.
FBAR (Rapport de Compte Bancaire Étranger)
Formulaire FinCEN 114 exigeant que les personnes américaines déclarent les comptes financiers étrangers dépassant une valeur totale de 10 000 $.
FIFO (Premier Entré, Premier Sorti)
Méthode comptable où les actifs les plus anciens sont vendus en premier—la méthode par défaut de l'IRS pour les cryptomonnaies.
Formulaire 8949
Formulaire de l'IRS utilisé pour déclarer les ventes et cessions d'actifs de capital, y compris les cryptomonnaies.
Gains en Capital
Profits réalisés lors de la vente d'investissements comme des actions, des obligations ou des biens immobiliers pour plus que leur coût d'acquisition.