Base de Coût (Crypto)
Le prix d'achat original de la cryptomonnaie plus les frais, utilisé pour calculer les gains ou pertes en capital.
Ce Que Vous Devez Savoir
La base de coût est ce que vous avez payé pour la crypto, y compris tous les frais. Lorsque vous vendez, votre gain ou perte est égal aux produits moins la base de coût.
Pour la Cryptomonnaie :
- Achat : Base de coût = prix d'achat + frais d'échange + frais de gaz
- Minage/Staking : Base de coût = valeur marchande équitable (VME) au moment de la réception (vous avez déjà payé l'impôt sur le revenu ordinaire sur cela)
- Cadeaux : Le destinataire prend la base de coût du donateur (base de report)
- Héritage : La base "augmente" à la VME à la date du décès
Méthodes Comptables (choisissez-en une) :
- FIFO (Premier Entré, Premier Sorti) : Par défaut de l'IRS ; vendre les plus anciennes pièces en premier
- LIFO (Dernier Entré, Premier Sorti) : Vendre les plus nouvelles pièces en premier
- HIFO (Le Plus Élevé Entré, Premier Sorti) : Vendre les pièces les plus coûteuses pour minimiser les gains
- ID Spécifique : Vous identifiez exactement quelles pièces vous vendez (nécessite des dossiers méticuleux)
Pourquoi c'est Important : Sans preuve de la base de coût, l'IRS peut traiter l'ensemble de vos produits de vente comme un revenu imposable (en supposant une base de $0). Conservez tous les dossiers d'achat, les CSV d'échange et les journaux de transactions de portefeuille.
Sources et Références
Ces informations proviennent d'institutions gouvernementales et académiques fiables:
- irs.gov
https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/frequently-asked-questions-on-virtual-currency-transactions
Calculateurs et Outils Associés
Mettez vos connaissances en pratique avec ces outils interactifs:
Termes Associés dans Tax Planning
Crédit d'Impôt
Une réduction de l'impôt dollar pour dollar, offrant des économies directes sur les impôts dus.
FBAR (Rapport de Compte Bancaire Étranger)
Formulaire FinCEN 114 exigeant que les personnes américaines déclarent les comptes financiers étrangers dépassant une valeur totale de 10 000 $.
FIFO (Premier Entré, Premier Sorti)
Méthode comptable où les actifs les plus anciens sont vendus en premier—la méthode par défaut de l'IRS pour les cryptomonnaies.
Formulaire 8949
Formulaire de l'IRS utilisé pour déclarer les ventes et cessions d'actifs de capital, y compris les cryptomonnaies.
Gains en Capital
Profits réalisés lors de la vente d'investissements comme des actions, des obligations ou des biens immobiliers pour plus que leur coût d'acquisition.
HIFO (Le Plus Élevé, Premier Sorti)
Stratégie d'optimisation fiscale où vous vendez d'abord les actifs les plus coûteux pour minimiser les gains en capital.