Impuesto Kiddie

El Impuesto Kiddie evita que los padres adinerados transfieran ingresos de inversión a sus hijos para aprovechar los tramos impositivos más bajos. Si su hijo tiene ingresos no ganados significativos, se le gravará a la tasa marginal de USTED, no a la suya.

A quién se aplica:

• Niños menores de 19 años, O
• Estudiantes a tiempo completo de 19 a 23 años (si los ingresos ganados no superan la mitad de su apoyo)

Qué ingresos se ven afectados: Solo ingresos no ganados:

• Dividendos de acciones
• Intereses de bonos/ahorros
• Ganancias de capital de inversiones
• Distribuciones imponibles de fideicomisos

NO afectados:

• Salarios de trabajos (reparto de periódicos, trabajo de verano, etc.)
• Ingresos por cuenta propia

Umbrales del Impuesto Kiddie 2025:

• Primeros $1,300 de ingresos no ganados: Exentos de impuestos
• Siguientes $1,300: Gravados a la tasa del niño (generalmente 10%)
• Por encima de $2,600: Gravados a la tasa marginal de los PADRES

Ejemplo: Su hijo de 12 años tiene $10,000 en dividendos de acciones. Usted está en el tramo impositivo del 32%.

• Primeros $1,300: $0 de impuestos
• Siguientes $1,300: $130 (tasa del 10%)
• Restantes $7,400: $2,368 (tasa del 32% del padre)
• Impuesto total: $2,498

Si no existiera el Impuesto Kiddie (tramo del niño): El impuesto total sería de ~$500. ¡El Impuesto Kiddie le costó $2,000 adicionales!

Estrategias para minimizar:

1. Mantener los ingresos de inversión por debajo de $2,600: No transfiera demasiados activos que generen dividendos a los niños.

2. Usar Planes 529: Los ahorros para la universidad crecen libres de impuestos—sin problemas de impuesto kiddie.

3. Acciones de crecimiento sobre acciones de dividendos: Las ganancias de capital no realizadas no se gravan hasta que se venden (puede esperar hasta que el niño sea mayor).

4. IRA Roth para niños: Si el niño tiene ingresos ganados, las contribuciones y el crecimiento son libres de impuestos para siempre.

5. Sincronización UTMA/UGMA: Espere a realizar ganancias de capital hasta que el niño tenga 19 años o más y el impuesto kiddie ya no se aplique.

Cuándo termina el Impuesto Kiddie:

• El niño cumple 19 años (si no es estudiante a tiempo completo)
• El niño cumple 24 años (si es estudiante a tiempo completo)
• El niño proporciona más de la mitad de su propio apoyo

Nota histórica: La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (2017-2025) cambió temporalmente el impuesto kiddie para usar las tasas impositivas de los fideicomisos (¡incluso peor!), pero la legislación de 2020 lo devolvió a las tasas de los padres.