Base de Costo

La base de costo es lo que pagaste por una inversión, incluyendo cualquier tarifa o comisión. Es esencial para calcular impuestos cuando vendes.

Fórmula Básica: Ganancia/Pérdida de Capital = Precio de Venta

• Base de Costo

Ejemplo:

• Compra 100 acciones a $50/acción = $5,000 base de costo
• Vende a $70/acción = $7,000
• Ganancia de capital: $7,000 - $5,000 = $2,000 ganancia imponible

Base de Costo Ajustada: A veces tu base de costo cambia:

1. Dividendos Reinvertidos (DRIP): Cada dividendo reinvertido aumenta tu base

• Compra original: $5,000
• Dividendos reinvertidos: $1,000
• Base ajustada: $6,000

2. Divisiones de Acciones:

• Compra 100 acciones a $100 = $10,000 base
• División 2 por 1 → ahora posees 200 acciones
• Nueva base: $50/acción (total sigue siendo $10,000)

3. Devolución de Capital: Algunos dividendos reducen tu base en lugar de ser imponibles

Métodos de Base de Costo:

1. FIFO (Primero en Entrar, Primero en Salir): Método predeterminado—se venden primero las acciones más antiguas

2. Identificación Específica: Eliges qué acciones vender (base más alta = menor ganancia)

3. Costo Promedio: Solo para fondos mutuos—precio promedio de todas las acciones

Ejemplo del Beneficio de ID Específica: Compraste Apple en tres lotes:

• 2020: 10 acciones a $100 = $1,000 base
• 2022: 10 acciones a $150 = $1,500 base
• 2024: 10 acciones a $200 = $2,000 base

Vende 10 acciones a $250:

• FIFO (predeterminado): $250 - $100 = $150/acción de ganancia = $1,500 imponible
• ID Específica (vender lote de 2024): $250 - $200 = $50/acción de ganancia = $500 imponible
• Ahorro fiscal: $150-$225 dependiendo del tramo

Activos Heredados: Obtienes "ajuste en la base" al valor de mercado en la fecha de fallecimiento—gran beneficio fiscal.

Seguimiento: Los corredores rastrean la base de costo automáticamente (desde 2011). Siempre guarda registros para activos heredados/transferidos.